采购项目

采购需求概况

备注

2023、2024年度的财务报表、财务收支、内部控制及风险管理审计服务

（一）医院财务报表审计

按照政府会计准则、《政府会计制度》及国家其他有关法律法规对医院编制的年度财务报表进行审计，对财务报表的下列方面发表意见：①财务报表是否在所有重大方面按照事业单位会计准则、《政府会计制度》及国家其他有关法律法规编制；②财务报表是否在所有重大方面公允反映医院的财务状况和业务开展经营成果和现金流量。

（二）医院财务收支专项审计

1、主要内容包括预算执行情况；预决算编制和资金安排；“三重一大”集体决策执行和落实情况；内部控制制度的建设和执行情况；财务管理及财政收支、财务收支预算执行情况和决策的 真实性情况；财务收支核算的合规性；预算外资金的收支及管理情况；专项资金使用管理情况；债权债务管控情况；国有资产使用管理情况；大额资金往来情况；基本建设工程项目管理情况；政府采购和非政府采购管理情况；一般支出管控；审计整改情况；其他应审计事项。

2、重点关注内容：财务收入方面、财务支出方面、财务其他方面，具体如下：

（1）财务收入方面：①未经财政部门会同物价管理部门批准进行收费。②应缴未缴财政专户和没有及时足额上缴财政及坐支应 缴未缴收入。③账外资金形成“小金库”。④不按规定使用财政部门统一印制或监制的收费票据。

（2）财务支出方面：①发放各种补贴、奖金未经财政等部门批准。②应交未交各种税金及附加。③挤占、挪用专项资金。④虚假发票报账。⑤乱列支出。⑥虚列支出。⑦购置固定资产未记入单位的固定资产账。⑧超越单位权限处置资产。

（3）财务其他方面：①往来款账中长期挂账。②其他需要注意的问题。

（三）医院内部控制及风险管理情况专项审计

根据《财政部关于全面推行行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）和《关于印发公立医院内部控制管理办法的通知》（国卫财务发〔2020〕31号），对医院内部控制及风险管理情况进行审计，出具专项审计报告，并参照《国家卫生健康委办公厅关于印发卫生健康行业内部审计基本指引（试行）等7个工作指引的通知》（国卫办财务函〔2023〕416号）中的《内部控制评价工作指引（试行）》，对医院内部控制设计有效性和内部控制运行有效性进行评价，编制内部控制评价报告（内容包括但不限于：真实性声明、总体情况、评价依据、评价范围、评价程序和方法、评价结论等）。

（四）报告时间

服务方需每年6月30日前出具审计报告，并同时提交按照审计档案管理相关规定汇总整理的审计项目的档案资料（包括但不限于审计方案、审计工作底稿、审计取证记录及审计证据材料、审计报告征求意见单、审计报告（含征求意见稿）等）。

请关注院内官网，后续将发布采购公告